마감 일정을 먼저 합의한다
영업일 며칠에 입력을 마감하고, 며칠에 검토하고, 며칠에 보고서를 확정하는지 정합니다.
월 마감 실무 가이드
월 마감을 매달 같은 순서로 끝내는 방법
월 마감이 매달 늦어지는 이유는 대개 같습니다. 확인해야 할 항목이 정해져 있지 않기 때문입니다. 순서를 정해두면 예외 처리에 쓸 시간이 남고, 결산 시점의 부담이 줄어듭니다. 마감 준비부터 재무제표 확인까지의 점검 항목을 정리했습니다.
위에서부터 은행 잔액 대조 · 미결 전표 정리 · 시산표 확인 · 조정 항목 점검 순으로 진행하며, 남은 세 단계는 앞 단계가 끝난 뒤에 열립니다. 모든 항목을 하루에 몰아 처리하지 않아도 되는 순서입니다.
월 마감 일곱 단계
점검 항목 7 · 보고서 작성 포함담당자가 바뀌어도 같은 순서가 유지되도록 각 단계의 목표를 한 줄로 적어 두었습니다. 첫 단계부터 진행하며, 미완료 항목이 있으면 다음 달로 넘길지 여부를 명시적으로 결정합니다.
-
01 -
02 은행 잔액과 장부 잔액 맞추기
미분류 거래를 0건으로 만들어야 다음 단계 검토가 흔들리지 않습니다.
-
03 미결 전표와 승인 대기 항목 정리
승인 대기로 남은 전표가 있으면 장부 잔액은 잠정치입니다.
-
04 시산표로 균형 확인하기
차변·대변 합계가 맞는지, 전월 대비 증감이 큰 계정이 있는지 먼저 봅니다.
-
05 결산 조정 항목 점검
선급비용, 미지급비용, 감가상각, 재고 평가를 같은 기준으로 처리합니다.
-
06 재무제표와 보고서 작성
재무제표는 규정 형식을 따르고, 경영 보고서는 회사가 궁금해하는 지표를 담습니다.
-
07 마감 후 남겨야 할 기록
예외 사항과 판단 근거를 남기면 감사 대응과 담당자 교체 시점이 가벼워집니다.
일정 합의 시점
마감 일정을 먼저 합의한다
마감은 회계 담당자 혼자 정하는 일정이 아닙니다. 전표를 입력하는 사람, 승인하는 사람, 보고서를 받는 사람이 같은 날짜를 알고 있어야 합니다. 영업일 기준 며칠에 입력을 마감하고, 며칠에 검토하고, 며칠에 보고서를 확정하는지를 정해두면 매달 반복되는 재촉이 줄어듭니다. 클라우드 회계에서는 이 일정을 화면에 표시하거나 알림으로 관리할 수 있습니다.
일정이 문서로 남아 있지 않으면 담당자가 바뀔 때마다 마감 시점이 며칠씩 밀립니다.
담당자별 확인 시점
- 전표 입력 담당
- 영업일 D+3
- 승인 담당
- 영업일 D+6
- 경영 보고 수신
- 영업일 D+9
- 조정 항목 확정
- D+7 이내
날짜 기준은 회사 영업일 기준이며, 공휴일이 겹치는 달은 앞당겨 조정합니다.
두 번째 단계
은행 잔액과 장부 잔액 맞추기
마감의 출발점은 은행 잔액과 장부 잔액을 맞추는 것입니다. 연동된 계좌라면 거래 내역이 자동으로 수집되지만, 미분류 항목이 남아 있으면 잔액이 어긋납니다. 이 단계에서 미분류 거래를 0건으로 만드는 것이 목표입니다. 어긋난 금액이 남아 있으면 이후 단계의 검토가 모두 흔들립니다.
은행 거래가 자동으로 수집되더라도 분류 기준이 합의되어 있지 않으면 사람마다 다른 계정에 넣게 됩니다. 자주 쓰는 거래처와 계정 조합을 규칙으로 정해두면 이 단계에서 걸리는 시간이 눈에 띄게 줄어듭니다.
은행 연동과 채권 관리 보기
통과 기준
미분류 거래 0건, 장부 잔액과 은행 잔액의 차액 0원
남겨둘 기록
차액이 발생한 원인과 처리 계정, 다음 기간으로 이월한 항목
세 번째 단계
미결 전표와 승인 대기 항목 정리
자동으로 올라온 후보 전표 중 확정하지 않은 항목을 정리합니다. 승인 대기 상태로 남은 전표가 있으면 장부 잔액은 잠정치입니다. 월 마감 시점에는 이 잔여 항목을 처리하거나, 최소한 목록으로 남겨두고 다음 기간에 처리할지 결정해야 합니다. 목록 없이 넘어가면 다음 달에 같은 문제가 더 커진 상태로 돌아옵니다.
확정하지 않은 후보 전표를 그대로 두면 어떻게 되나요?
장부 잔액이 잠정치가 되어 이후 모든 검토가 가정 위에 놓입니다. 마감일에는 처리 여부를 결정하고, 미처리 항목은 목록으로 남깁니다.
다음 기간으로 넘겨도 되는 항목은 무엇인가요?
금액이 확정되지 않았거나 거래처 확인이 필요한 건입니다. 다만 몇 건이 이월되었는지는 반드시 기록해 두고, 두 달 이상 이월된 항목은 별도로 표시합니다.
네 번째 단계
시산표로 균형 확인하기
시산표는 차변 합계와 대변 합계가 일치하는지, 각 계정 잔액이 상식적인 범위인지 확인하는 도구입니다. 전월 대비 증감이 큰 계정을 먼저 봅니다. 예를 들어 매출은 줄었는데 매출원가가 늘었다면 재고 처리나 원가 배분에 문제가 있을 수 있습니다. 클라우드 환경에서는 시산표를 실시간으로 볼 수 있으므로, 마감일에 처음 보는 대신 주중에 미리 확인할 수 있습니다.
같은 시산표를 매달 같은 순서로 읽으면 이상한 숫자가 눈에 먼저 들어옵니다. 확인 순서는 차변·대변 합계 → 전월 대비 변동이 큰 계정 → 잔액이 남아 있으면 안 되는 임시 계정 순입니다.
시산표 점검 항목
확인 시점
처리
차변·대변 합계 일치
매 마감일
필수
전월 대비 변동이 큰 계정
주중 1회
권장
매출원가와 재고 잔액 관계
월 1회
권장
임시·가수금 계정 잔액
마감 전 정리
필수
손익 계정 누락 여부
마감일
필수
확인 시점은 각 회사가 합의한 마감 일정에 따라 조정할 수 있습니다.
결산 조정 항목 점검
월 마감에는 조정이 필요한 항목이 있습니다. 선급비용과 미지급비용, 감가상각, 재고 평가 같은 항목입니다. 이 조정을 매달 같은 기준으로 처리하는지 확인하는 것이 결산 품질을 좌우합니다.
-
선급비용과 미지급비용
보험료나 임차료처럼 여러 달에 걸친 비용을 어느 달에 얼마로 나눌지 정합니다. 나누는 기준을 문서로 남겨 두면 담당자가 바뀌어도 같은 방식으로 처리됩니다.
-
감가상각
자산별 내용연수와 상각 방법이 처음 등록한 그대로인지 확인합니다. 중간에 취득하거나 처분한 자산이 있으면 그 달부터 반영되었는지 봅니다.
-
재고 평가
기말 재고 수량과 단가를 어떤 기준으로 평가했는지 남깁니다. 매출원가와 재고 잔액이 함께 움직였는지 확인하면 입력 오류를 빨리 찾을 수 있습니다.
-
충당금과 대손
회수 기한이 지난 미수금이 얼마인지 확인하고, 설정한 기준에 따라 충당금을 반영합니다. 기준을 바꿨다면 바꾼 이유를 함께 남깁니다.
조정 기준이 문서로 남아 있지 않으면 담당자가 바뀔 때마다 처리 방식이 달라집니다. 클라우드 회계에서는 전표 메모나 마감 체크리스트 항목으로 기준을 남길 수 있습니다.
여섯 번째 단계
재무제표와 보고서 작성
마감이 끝나면 재무제표가 만들어집니다. 여기서 끝이 아니라 경영진이 보는 보고서로 이어집니다. 재무제표는 규정된 형식을 따르지만, 경영 보고서는 회사가 궁금해하는 지표를 담아야 합니다. 매출총이익률, 인건비 비중, 미수금 회수 기간 같은 항목을 매달 같은 형식으로 보여주면 변화 추이를 읽기가 쉬워집니다.
보고서에 담는 지표
보는 이유
주기
매출총이익률
원가 구조 변화
매월
인건비 비중
고정비 부담
매월
미수금 회수 기간
현금 흐름 예측
매월
영업이익률
수익성 추세
매월
부채비율
재무 안정성
분기
지표를 새로 추가할 때는 기존 지표 하나를 빼는 것을 함께 검토하시면 보고서가 무거워지는 것을 막을 수 있습니다.
경영 보고서는 규정 문서가 아니므로 회사가 판단에 쓰는 항목만 남깁니다. 담당자가 바뀌어도 같은 지표를 이어서 보려면, 어떤 계정에서 어떤 방식으로 계산했는지 한 줄로 적어 둡니다.
마감 이후
보고서 작성 시간을 줄이는 습관
보고서 작성에 시간이 오래 걸리는 이유는 대개 데이터를 다시 모으기 때문입니다. 마감 단계에서 계정별 집계가 확정되어 있으면 보고서는 그 집계를 배치하는 작업으로 줄어듭니다. 매달 같은 형식을 유지하면 형식을 다시 고민할 필요도 없습니다.
새로운 지표를 추가할 때는 기존 지표를 빼는 것을 함께 검토하시면 보고서가 무거워지는 것을 막을 수 있습니다.
- 기록 예외 사항과 판단 근거를 전표 메모나 마감 체크리스트 항목에 남깁니다.
- 기준 계정 분류와 조정 기준을 문서로 남겨 담당자 교체 시점에 참고합니다.
- 이월 다음 기간으로 넘긴 항목과 그 이유를 목록으로 관리합니다.
- 형식 보고서 양식을 매달 그대로 사용해 형식을 다시 설계하지 않습니다.
감사 대응이나 담당자 교체 시점에 이 기록이 결산 품질을 좌우합니다.
가장 자주 나오는 질문
마감이 매달 늦어지는데 어디서부터 손봐야 하나요?
일정 합의 단계부터 봅니다. 최종 보고 날짜에서 역산해 입력 마감일과 검토일을 정하고, 그 날짜를 전표 입력 담당자와 승인 담당자가 함께 알고 있어야 합니다.
클라우드 회계에서는 시산표를 언제 볼 수 있나요?
전표 입력 상황에 따라 실시간으로 반영됩니다. 마감일에 처음 보지 말고 주중에 한 번 미리 확인해 이상한 계정을 먼저 찾는 편이 좋습니다.
미결 전표를 다음 달로 넘기면 문제가 되나요?
금액이 확정되지 않은 건은 이월할 수 있습니다. 다만 몇 건이 이월됐는지와 이유를 남기지 않으면 다음 달에 같은 문제가 더 커진 상태로 돌아옵니다.
경영 보고서에 지표를 몇 개까지 넣어야 하나요?
정해진 개수는 없습니다. 다만 지표를 추가할 때마다 기존 지표를 하나 빼는 것을 함께 검토하시면 보고서가 매달 읽히는 문서로 남습니다.
다음 단계로 이어가기
월 마감 점검 항목이 정리되었다면, 다음은 은행 연동으로 거래 수집을 자동화하고 미수금 회수 기간을 함께 관리하는 단계입니다. 어떤 항목이 우리 회사에 적용되는지 확인이 필요하면 문의로 남겨 주세요.
Visionlith Co., Ltd. · 서울특별시 강남구 테헤란로 152, 06236
월 마감 실무 가이드 · 2026